Приложение к Постановлению от 29.06.2009 г № 204 Положение
приложение N 3 с обоснованием расходов на реализацию отдельных мероприятий ВЦП (в том числе мероприятий в составе проектов).
ВЦП может содержать иные приложения, помимо перечисленных в настоящем пункте. Наименования и нумерация таких приложений определяются субъектом бюджетного планирования.
Раздел "Оценка текущего уровня предоставления
государственной услуги"
5.В разделе "Оценка текущего уровня предоставления государственной услуги" ВЦП дается количественная и качественная оценка сложившегося уровня предоставления государственной услуги в отношении:
объема предоставления государственной услуги;
доступности государственной услуги;
качества государственной услуги;
стоимости предоставления государственной услуги;
цены государственной услуги для потребителей.
В разделе может быть дополнительно отражена оценка по иным характеристикам предоставления государственной услуги.
6.Количественная оценка дается в разрезе показателей, характеризующих предоставление государственных услуг, утвержденных Правительством Республики Дагестан.
Дополнительно в ВЦП могут быть использованы иные показатели, характеризующие предоставление государственных услуг, помимо утвержденных Правительством Республики Дагестан.
Количественная информация представляется за последние 3 отчетных года, а при наличии плановых и (или) ожидаемых цифр - и за текущий год.
7.Оценка текущего уровня предоставления государственной услуги должна содержать краткое описание изменения соответствующих характеристик предоставления государственной услуги, а также частные выводы относительно:
достигнутого уровня доступности государственной услуги;
достигнутого уровня качества государственной услуги;
существующего уровня оплаты государственной услуги потребителями;
существующего уровня стоимости предоставления государственной услуги.
В разделе также могут быть даны оценки и прогнозы изменения ситуации на среднесрочную перспективу.
8.При описании текущего уровня предоставления государственной услуги не должна использоваться информация о количестве учреждений, оказывающих услугу, состоянии их материально-технической базы, уровне подготовки специалистов и иная информация, отражающая внутренние производственные аспекты предоставления государственной услуги.
Раздел должен завершаться резюме, обобщающим ранее представленную информацию.
9.Изложение информации в разделе должно быть осуществлено исходя из принципа обеспечения полноты описания текущего уровня предоставления государственной услуги при минимально возможном объеме текста.
Раздел "Цель программы"
10.ВЦП должна содержать только одну цель. Цель программы должна быть сформулирована в одном предложении.
11.Цель ВЦП должна отражать направления изменения отдельных характеристик предоставления государственной услуги, на которые будут направлены усилия органов исполнительной власти Республики Дагестан в плановом периоде.
В случае если в плановом периоде не предполагается осуществление дополнительных усилий, направленных на изменение сложившейся ситуации, цель может быть сформулирована как сохранение достигнутого уровня предоставления государственной услуги либо ее отдельных характеристик (качества, объема, доступности и т.д.).
12.Цель ВЦП должна соответствовать выводам раздела "Оценка текущего уровня предоставления государственной услуги", отражая решение отдельных проблем предоставления государственной услуги, выявленных при анализе текущей ситуации, за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом.
13.Цель ВЦП не должна содержать:
специальные термины, затрудняющие ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с предоставлением государственной услуги;
термины, понятия и выражения, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование цели;
указания на иные цели, задачи или результаты, которые являются следствиями реализации ВЦП;
указания на пути, средства и методы реализации ВЦП.
Раздел "Целевые показатели"
14.Целевые показатели ВЦП и их значения должны выражать цели программы по следующим направлениям:
объем предоставления государственной услуги;
доступность государственной услуги;
качество государственной услуги;
цена государственной услуги для потребителей.
Набор целевых показателей, формируется из перечня показателей, характеризующих предоставление государственных услуг, утвержденных Правительством Республики Дагестан.
15.Использование в качестве целевых иных показателей, помимо утвержденных Правительством Республики Дагестан, не допускается.
16.Информация о значениях целевых показателей представляется по всем целевым показателям за каждый из плановых годов реализации ВЦП, за три последних отчетных года, а при наличии оценочных или плановых значений - также за текущий год.
Раздел "Тактические задачи и мероприятия"
17.Набор тактических задач представляет собой перечень заданий, которые должны быть выполнены в плановом периоде для достижения цели программы и установленных значений целевых показателей ВЦП.
Набор тактических задач должен быть потенциально достаточен для достижения цели и установленных значений целевых показателей ВЦП.
18.Тактические задачи ВЦП должны отражать эффект от дополнительных усилий, которые предполагается предпринять в плановом периоде, помимо регулярной деятельности по предоставлению государственной услуги на текущем уровне.
В случае если цель ВЦП не предполагает осуществления дополнительных усилий, направленных на изменение сложившейся ситуации, тактические задачи и мероприятия не формулируются.
19.В разделе должны быть отражены все мероприятия и тактические задачи, направленные на изменение текущего уровня предоставления государственной услуги, в том числе мероприятия и задачи, реализация которых будет осуществляться иными исполнительными органами государственной власти Республики Дагестан, не являющимися субъектами бюджетного планирования соответствующих ВЦП.
20.Каждая тактическая задача должна быть направлена на достижение конкретных результатов к определенному сроку. Результаты, на которые содержится указание в формулировке тактической задачи, должны быть измеримы и, как правило, иметь количественное выражение.
Тактические задачи, предполагающие получение комплексного результата, могут быть сформулированы в виде заданий по реализации отдельных проектов в соответствии с требованиями, установленными пунктом 27 настоящих Правил.
21.Каждая тактическая задача должна быть направлена на решение определенной проблемы, за исключением случаев, когда тактическая задача напрямую соответствует цели ВЦП.
Проблемы, на решение которых направлены тактические задачи, должны соответствовать цели программы, иметь количественное выражение либо указывать на фактическое отсутствие каких-либо объектов, факторов или ресурсов.
Тактические задачи, которые направлены на решение одной или нескольких проблем, должны указывать, в какой степени будет решена соответствующая проблема (проблемы) в плановом периоде.
22.Для каждой тактической задачи представляется перечень мероприятий, необходимых для ее решения. Перечень мероприятий должен быть необходимым и достаточным для решения тактической задачи в плановом периоде.
23.Формулировка мероприятия должна давать однозначное представление о содержании и масштабе планируемых в рамках мероприятия действий.
Уровень детализации формулировки мероприятия должен определяться исходя из необходимости обеспечения возможности оценки стоимости осуществления мероприятия внешними пользователями ВЦП.
Комплексные мероприятия могут быть сформулированы в виде отдельных проектов в соответствии с требованиями, установленными пунктом 28 настоящих Правил.
24.Для каждого мероприятия указывается объем единовременных бюджетных расходов, необходимых для его осуществления. Для мероприятий, имеющих длительный период осуществления (строительство, реконструкция объектов и др.), объем единовременных бюджетных расходов указывается за каждый из годов планового периода, в течение которых предполагается осуществление мероприятия.
25.Для всех мероприятий, предполагающих возникновение регулярных бюджетных расходов после их осуществления (эксплуатационных расходов), должен быть указан возникающий объем таких расходов.
Объем возникающих регулярных бюджетных расходов указывается для года, в котором их возникновение планируется в полном объеме, а также для лет, предшествующих данному году, если в их течение планируется частичное возникновение регулярных бюджетных расходов.
26.В разделе должна быть представлена суммарная оценка единовременных и возникающих регулярных бюджетных расходов для каждого из годов реализации ВЦП и для каждой тактической задачи.
27.Для тактических задач, сформулированных в виде проектов, в приложении N 2 к ВЦП должны быть представлены краткие резюме, содержащие следующую информацию:
ожидаемые результаты реализации проекта (имеющие количественное выражение);
проблемы, полное или частичное решение которых обеспечивает проект, изложенные в соответствии с требованиями, установленными пунктом 21 настоящих Правил;
перечень мероприятий, необходимых для реализации проекта, удовлетворяющих требованиям пунктов 22 - 23 настоящих Правил;
объем единовременных и регулярных бюджетных расходов, связанных с реализацией проекта, в соответствии с требованиями, установленными пунктами 24 - 25 настоящих Правил;
иная информация, необходимая для представления резюме проекта.
28.Для мероприятий, сформулированных в виде проектов, в приложении N 2 к ВЦП должны быть представлены краткие резюме, содержащие следующую информацию:
ожидаемые результаты реализации проекта (имеющие количественное выражение);
перечень действий, предполагаемых к реализации в рамках проекта. Описание действий должно соответствовать требованиям, установленным пунктом 23 настоящих Правил;
объем единовременных и регулярных бюджетных расходов, связанных с реализацией отдельных действий в рамках проекта, в соответствии с требованиями, аналогичными и установленным в пунктах 23 - 24 настоящих Правил;
иная информация, необходимая для представления резюме проекта.
Раздел "Объем бюджетных ассигнований"
29.Объемы бюджетных ассигнований, необходимых для реализации ВЦП, указываются для каждого из годов планового периода реализации ВЦП в ценах соответствующих лет.
30.Объем бюджетных ассигнований на реализацию ВЦП представляется в разрезе:
действующих и принимаемых обязательств в соответствии с пунктами 31 - 32 настоящих Правил;
единовременных и регулярных бюджетных расходов в соответствии с пунктом 33 настоящих Правил;
главных распорядителей бюджетных средств, администрирующих расходы на реализацию ВЦП.
31.К расходам на исполнение действующих обязательств по реализации ВЦП относятся:
а) для годов, включенных в действующие редакции ВЦП:
регулярные бюджетные расходы на предоставление государственной услуги в суммах, не превышающих расходы, утвержденные действующими редакциями ВЦП на соответствующий год;
единовременные бюджетные расходы на мероприятия ВЦП в суммах, не превышающих расходы, утвержденные действующими редакциями ВЦП, на реализацию соответствующих мероприятий в соответствующем году;
б) для года, не включенного в действующие редакции ВЦП, расходы на исполнение действующих обязательств определяются как плановый объем регулярных бюджетных расходов на предоставление государственной услуги за предыдущий год, скорректированный на:
индекс потребительских цен, в соответствии с правилами, установленными для финансового обоснования ВЦП;
плановое изменение объема предоставления государственной услуги;
плановый прирост регулярных бюджетных расходов в связи с реализацией мероприятий ВЦП предыдущего года, в соответствии с действующей редакцией ВЦП.
32.К расходам на исполнение принимаемых обязательств по реализации ВЦП относятся:
для годов, включенных в действующие редакции ВЦП:
единовременные бюджетные расходы на дополнительные мероприятия, предлагаемые к включению в ВЦП;
прирост единовременных бюджетных расходов на отдельные мероприятия, включенные в действующие редакции ВЦП, по сравнению с утвержденными объемами расходов (за исключением случаев перераспределения плановых единовременных бюджетных расходов между мероприятиями, утвержденными действующими редакциями ВЦП);
увеличение регулярных бюджетных расходов на предоставление государственной услуги сверх сумм, утвержденных действующей редакцией ВЦП;
для года, не включенного в действующие редакции ВЦП:
все единовременные бюджетные расходы на реализацию мероприятий и проектов ВЦП;
прирост регулярных бюджетных расходов на предоставление государственной услуги сверх сумм расходов на исполнение действующих обязательств по реализации ВЦП для соответствующего года.
33.К единовременным бюджетным расходам по реализации ВЦП относятся плановые расходы на осуществление мероприятий, отраженных в разделе "Тактические задачи и мероприятия ВЦП".
34.К регулярным бюджетным расходам на предоставление государственной услуги относятся расходы на предоставление государственной услуги в существующих объемах и с достигнутым уровнем качества, осуществляемые ежегодно, вне зависимости от изменения целей и задач по предоставлению государственной услуги (в том числе расходы на осуществление текущего ремонта в нормативных объемах, плановое обновление оборудования, оплату труда работников бюджетной сферы и т.д.).
35.Для очередного финансового года в разделе приводится информация о плановых объемах бюджетных расходов в помесячной разбивке.
В случае если расходы на предоставление государственной услуги осуществляют несколько главных распорядителей бюджетных средств, информация о плановых объемах бюджетных расходов в помесячной разбивке приводится в разрезе главных распорядителей бюджетных средств.
Раздел "Эластичность целевых показателей"
36.В разделе представляется информация о возможном изменении значений целевых показателей ВЦП при изменении объема бюджетных ассигнований на 10 процентов (как в большую, так и в меньшую сторону) за каждый из годов планового периода реализации ВЦП.
37.Возможное изменение целевых показателей ВЦП представляется для двух сценариев:
увеличение объема бюджетных ассигнований на 10 процентов за каждый из годов планового периода;
сокращение объема бюджетных ассигнований на 10 процентов за каждый из годов планового периода.
38.Для позитивного сценария, предусматривающего увеличение объема бюджетных ассигнований, в приложении к ВЦП представляются перечень мероприятий и объемы их финансирования, которые могут быть дополнительно реализованы в плановом периоде.
Для негативного сценария, предусматривающего сокращение объема бюджетных ассигнований, в приложении к ВЦП представляется перечень мероприятий, которые не будут реализованы, а также иные действия, осуществление которых станет необходимым при сокращении объема бюджетных ассигнований. Для каждого мероприятия должны быть указаны плановые суммы возможной экономии бюджетных расходов.
39.По усмотрению субъекта бюджетного планирования в разделе может быть дополнительно представлена информация о возможном изменении значений целевых показателей ВЦП при увеличении объема бюджетных ассигнований на долю, отличную от 10 процентов.
Представленная информация должна содержать сведения о дополнительных мероприятиях, которые будут реализованы при увеличении объема бюджетных ассигнований, суммах их финансирования в соответствии с пунктом 38 настоящих Правил.
Раздел "Финансовое обоснование"
40.Финансовое обоснование бюджетных ассигнований на реализацию ВЦП является обоснованием необходимости и достаточности предусмотренных в ВЦП бюджетных расходов для достижения заявленных целей и задач.
Финансовое обоснование представляется для каждого года планового периода реализации ВЦП.
41.Финансовое обоснование представляется в виде арифметического расчета, осуществляемого как последовательная корректировка базового объема бюджетных расходов на предоставление государственной услуги на ряд факторов, обуславливающих изменение расходов.
Арифметический расчет может быть изложен в аналитической расчетной таблице.
В качестве базового объема бюджетных расходов используются плановые объемы бюджетных расходов на предоставление государственной услуги в году, предшествующем году, для которого осуществляется расчет.
42.В качестве факторов, обуславливающих изменение объема бюджетных расходов на предоставление государственной услуги используются:
объем единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий в базовом году;
объем бюджетных расходов базового года на отдельные процессы по предоставлению государственной услуги либо ежегодно повторяющиеся мероприятия, отменяемые с планового года;
изменение уровня цен по сравнению с базовым годом;
изменение объема предоставления государственной услуги по сравнению с базовым годом;
изменение факторной производительности предоставления государственной услуги по сравнению с базовым годом;
объем регулярных бюджетных расходов на предоставление государственной услуги, возникающих в связи с реализацией мероприятий базового года;
объем единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий в плановом году;
объем платежей потребителей за государственную услугу, иные целевые поступления на предоставление государственной услуги в плановом году;
иные факторы, определяющие изменение объема бюджетных расходов на предоставление государственной услуги.
43.Объем единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий в базовом году определяется на основе действующей редакции ВЦП либо информации, включенной в раздел "Тактические задачи и мероприятия".
44.При корректировке объема бюджетных расходов на фактор, указанный в абзаце третьем пункта 42 настоящих Правил, должен быть представлен перечень процессов ежегодно повторяющихся мероприятий, планируемых к отмене, с соответствующими им суммами бюджетных расходов в базовом году.
45.Учет ценового фактора осуществляется посредством расчета агрегированного ценового индекса. Агрегированный ценовой индекс рассчитывается по следующей формуле:
АИЦ = SUM di х АИЦ
i
где:
АИЦ - агрегированный ценовой индекс;
d - доля соответствующего вида расходов в общем объеме регулярных
i бюджетных расходов на предоставление государственной услуги
в базовом году;
ИЦ - прогнозный цепной ценовой индекс по i-му виду регулярных бюджетных
i расходов на предоставление государственной услуги для планового
года по отношению к базовому.В качестве прогнозных ценовых индексов могут использоваться:
прогнозный индекс потребительских цен;
прогнозный индекс цен на услуги;
плановый рост оплаты труда работников бюджетной сферы;
прогнозный индекс роста цен на коммунальные услуги;
прогнозный индекс роста цен на топливо;
иные ценовые индексы.
Все ценовые индексы, используемые в финансовом обосновании, должны иметь авторитетные независимые источники их предоставления, ссылки на которые должны содержаться в тексте ВЦП.
Виды расходов на предоставление государственной услуги, в разрезе которых рассчитывается агрегированный ценовой индекс, определяются субъектом бюджетного планирования самостоятельно.
Для сложносоставных государственных услуг, объединяющих в себе типологически различные виды услуг, корректировка объема бюджетных расходов по ценовому индексу может быть осуществлена в разрезе отдельных видов услуг, составляющих содержание государственной услуги.
46.Корректировка объема бюджетных расходов на изменение объема предоставления государственной услуги осуществляется одним из следующих способов:
посредством индекса, учитывающего плановое увеличение объема предоставления государственной услуги и долю переменных затрат в общем объеме регулярных бюджетных расходов на предоставление государственной услуги;
посредством оценки изменения бюджетных расходов на единицу изменения объема государственной услуги.
В первом случае рассчитывается корректирующий коэффициент по следующей формуле:
/ V \\
/ n+1 \\
ОИ = 1 + / ------ - 1 \\ х d (пер) ,
\\ V /
\\ n /
где:
ОИ - индекс изменения бюджетных расходов на предоставление
государственной услуги по объему;
V - объем предоставления государственной услуги в плановом
n+1 году;
V - объем предоставления государственной услуги в базовом
n году;
d (пер) - доля переменных расходов в общем объеме регулярных бюджетных
расходов на предоставление государственной услуги.Во втором случае изменение объема бюджетных расходов определяется по следующей формуле:
Дельта ОР = (V - V) x p (пер) ,
n+1 nгде:
р (пер) - объем изменения переменных бюджетных расходов при изменении объема предоставления государственной услуги на одну единицу.
Для сложносоставных государственных услуг, объединяющих в себе типологически различные виды услуг, корректировка объема бюджетных расходов на фактор изменения объема предоставления государственной услуги может осуществляться в разрезе отдельных видов услуг, составляющих содержание государственной услуги.
47.Корректировка объема бюджетных расходов на предоставление государственной услуги на факторы, указанные в абзацах седьмом и восьмом пункта 42 настоящих Правил, осуществляется в соответствии с информацией, представленной в разделе "Тактические задачи и мероприятия".
48.Плановый объем платежей потребителей за государственную услугу, объем иных целевых поступлений на предоставление государственной услуги в плановом году учитываются в финансовом обосновании для расчета планового объема бюджетных ассигнований на предоставление государственной услуги из нецелевых источников доходов.
49.Финансовое обоснование объема бюджетных ассигнований, расчеты и иная информация, необходимые для подтверждения финансового обоснования, должны быть включены в основной текст ВЦП.